什么情况需要办理年度汇算
按照税务部门公布的口径，纳税人在纳税年度内已依法预缴个人所得税，且符合下列情形之一的，需要办理年度汇算：已预缴税额大于年度汇算应纳税额且申请退税的；纳税年度内取得的综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。
这两项条件指向两类不同结果：一类是多预缴后申请退税，一类是收入超过12万元且补税超过400元。判断自己属于哪一类，前提是先看是否已依法预缴、再看全年收入与补税金额。
哪些情形无需办理年度汇算
纳税人在纳税年度内已依法预缴个人所得税，且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：
- 年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；
- 年度汇算需补税金额不超过400元的；
- 已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的；
- 符合年度汇算退税条件但不申请退税的。
这里的前两项与“需要办理”的补税条件互为边界：收入不超过12万元、或者补税金额不超过400元，即使需要补税也在无需办理之列。第三项是预缴与实际应纳税额一致，第四项则是虽有退税条件但本人不申请退税。
年度汇算算的是什么
个税年度汇算指的是年度终了后，纳税人将全年取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得合并计算，得出应纳个税，向税务机关申报并办理退税或补税的过程。
综合所得汇算清缴实行“全年算账、多退少补”原则，涵盖纳税人全年取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项综合所得。
办理时间与预约方式
2025年度个人所得税综合所得汇算清缴办理时间为2026年3月1日至6月30日，税务部门将为纳税人提供预约办理服务。
纳税人需在3月1日至3月20日期间办理的，可以自2月25日起通过个人所得税App提前预约；3月21日至6月30日期间，纳税人无需预约，可以随时办理。3月1日至3月20日，纳税人可以通过手机个人所得税App预约办税，选择未约满的任意日期预约即可。纳税人也可以不预约，3月21日后直接登录手机个人所得税App或自然人电子税务局网站办理年度汇算。
如纳税人确有紧急情况，又没有预约到合适日期，也可以到主管税务机关办税服务厅直接办理。
办理前可以先做哪些准备
年度汇算需要做的准备工作，可以登录个人所得税App首页，点击进入“2025综合所得年度汇算”专题页，点击【汇算准备】核实收入信息、专项附加扣除信息和银行卡信息。
如果涉及密码设置，首先需要填写身份证件信息，填写完成后选择一种可用的验证方式验证，在验证通过后，可在设置新密码页面完成新密码的设置。
需要留意的信息安全提醒
网警提示，如纳税人收到“您有一笔退税待领取”“专业人员帮您多退税”等信息，务必时刻谨记不要点击陌生网站链接，所有有关退税的事项都直接通过个人所得税官方APP进行相关业务办理。
常见问题
什么情况可以申请退税？
已预缴税额大于年度汇算应纳税额且申请退税的，需要办理年度汇算；符合年度汇算退税条件但不申请退税的，则无需办理年度汇算。
综合所得收入超过12万元，是不是一定要办理？
需要看补税金额：纳税年度内取得的综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的，需要办理年度汇算。
补税金额很小，可以不用办理吗？
年度汇算需补税金额不超过400元的，属于无需办理年度汇算的情形之一。
补税但全年收入不超过12万元，怎么办？
年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的，属于无需办理年度汇算的情形。
预缴税额和实际应纳税额一样，需要办理吗？
已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的，属于无需办理年度汇算的情形。
3月20日之前想办，必须预约吗？
纳税人需在3月1日至3月20日期间办理的，可以自2月25日起通过个人所得税App提前预约；纳税人也可以不预约，3月21日后直接登录手机个人所得税App或自然人电子税务局网站办理年度汇算。
3月21日以后还需要预约吗？
3月21日至6月30日期间，纳税人无需预约，可以随时办理。
没预约到合适日期又很急怎么办？
纳税人确有紧急情况，又没有预约到合适日期，也可以到主管税务机关办税服务厅直接办理。---
先确认自己是不是需要办理的人
年度汇算的主体仅为居民个人。非居民个人取得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，不适用年度汇算，无需办理。
什么情况下可以申请退税
判断标准是全年算账：如果平时已经预缴的个人所得税，大于按照全年收入和各项扣除重新计算出的实际应纳税额，说明预缴多了，可以申请退税。
申请退税还要满足一个条件：本人提出退税申请。已经符合退税条件但本人不申请的，属于无需办理年度汇算的情形。
哪些人需要办理年度汇算
出现以下三种情形之一，需要办理：
-
已预缴税额大于汇算实际应纳税额，并且申请退税。
也就是平时扣缴、预缴的税多了，通过年度汇算核算后，可以申请退回多缴部分。
-
已预缴税额小于汇算实际应纳税额，并且不符合免予办理情形。
对应到2025年度的金额条件是：取得的综合所得收入超过12万元，并且需要补税金额超过400元。
-
造成年度少申报或者未申报综合所得。
具体包括：
- 所得项目适用错误；
- 扣缴义务人没有依法履行扣缴义务；
- 取得综合所得但没有扣缴义务人。
出现这些情况，导致该年度的综合所得少报或者未报，需要通过年度汇算查漏补缺。
哪些人无需办理年度汇算
符合以下四种情形之一，无需办理：
- 年度汇算需要补税，但综合所得全年收入不超过12万元；
- 年度汇算需要补税，且补税金额不超过400元；
- 已预缴税额与汇算实际应纳税额一致；
- 符合退税条件，但本人不申请退税。
两个最容易判断错的边界
第一，12万元和400元都是针对“需要补税”的情况。
它们不是说“全年收入不超过12万元就一律不用办”，也不是说“退税也不受这两个金额影响”。如果平时预缴税额大于实际应纳税额并申请退税，仍然需要办理年度汇算。
如果综合所得全年收入超过12万元，同时需要补税金额超过400元，就不能按上述两项补税豁免处理。
判断12万元时，看的是纳入年度汇算的综合所得收入。工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费属于综合所得；利息股息红利所得、财产租赁所得等分类所得不纳入年度汇算。
第二，存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的情形，不属于免予年度汇算的情形。
即使综合所得全年收入不超过12万元，或者算出来的补税金额不超过400元，也不能仅凭这两项就认定不用办理。如果因此造成年度少申报或者未申报综合所得，还会落入应当办理的情形。
年度汇算到底算的是什么
年度汇算只汇总四项综合所得：
- 工资薪金所得；
- 劳务报酬所得；
- 稿酬所得；
- 特许权使用费所得。
计算口径是：
应退或应补税额=[（综合所得收入额－60000元－“三险一金”等专项扣除－子女教育等专项附加扣除－依法确定的其他扣除－符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率－速算扣除数]－减免税额－已预缴税额
简单理解，就是把全年收入和符合条件的扣除放在一起算账，再减去已经预缴的税款，最后得出应退或者应补税额。
计算时涉及：
- 减除费用60000元；
- 符合条件的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等专项扣除；
- 符合条件的3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等专项附加扣除；
- 依法确定的其他扣除；
- 符合条件的公益慈善事业捐赠；
- 减免税额；
- 已预缴税额。
算完后直接比较：
- 已预缴税额大于实际应纳税额，且申请退税的，需要办理；
- 已预缴税额小于实际应纳税额，且不符合免办情形的，需要补税；
- 已预缴税额与实际应纳税额一致的，无需办理。
2025年度汇算什么时候办、去哪办
2025年度个人所得税综合所得汇算清缴办理时间为2026年3月1日至6月30日。
需要区分是否预约：
- 计划在2026年3月1日至3月20日期间办理的，可以自2026年2月25日起，通过个人所得税App提前预约；
- 预约时可以选择未约满的日期；
- 2026年3月21日至6月30日期间，无需预约，可以随时办理；
- 不预约的，可以在3月21日后登录个人所得税App或自然人电子税务局网站办理；
- 确有紧急情况又没有预约到合适日期的，可以到主管税务机关办税服务厅直接办理。
办理前先核实这些信息
登录个人所得税App首页，点击进入“2025综合所得年度汇算”专题页，再点击【汇算准备】，核实以下信息：
- 收入信息；
- 专项附加扣除信息；
- 银行卡信息。
如果忘记密码，可以点击登录页的“找回密码”按钮。先填写身份证件信息，再选择一种可用的验证方式完成验证；验证通过后，可以在设置新密码页面完成密码重置。
如果通过上述方式仍无法找回密码，需要携带有效身份证件原件到办税服务厅重置，成功后即可使用新密码登录。
不能按期办理怎么办
不能按期完成汇算清缴需要延期的，应当在汇算清缴期结束前向税务机关提出延期申请。经税务机关核准后，可以延期办理。
获得延期并不是可以先不缴税。纳税人仍应在汇算清缴期内，按照上一汇算清缴期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内完成汇算清缴。
汇算期结束仍未申报补税会怎样
汇算清缴期结束后，对未申报补税或者未足额补税的纳税人，税务机关会：
- 追缴不缴或者少缴的税款；
- 加收滞纳金；
- 在个人所得税纳税记录中予以标注。
纳税人纠正未申报或者未补税行为后，税务机关应当及时撤销标注。
退税安全提醒
收到“您有一笔退税待领取”“专业人员帮您多退税”等信息时，不要点击陌生网站链接。所有有关退税的事项，都直接通过个人所得税官方App办理，不要通过陌生链接进入退税页面。